YYLDR-2021-00002

岳樓政發(fā)〔2021〕11號

岳陽市岳陽樓區(qū)人民政府

關(guān)于印發(fā)岳陽樓區(qū)財政資金管理辦法的通知

各鄉(xiāng)、街道辦事處，區(qū)直各單位：

      《岳陽樓區(qū)財政資金管理辦法》已經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

岳陽市岳陽樓區(qū)人民政府           

2021年5月8日               

岳陽樓區(qū)財政資金管理辦法

為進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理，優(yōu)化審批程序，保障財政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，特制定本辦法。

第一章  預(yù)算編制與執(zhí)行管理

第一條  嚴(yán)格財政預(yù)算編制。持續(xù)深化零基預(yù)算改革，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制財政預(yù)算，當(dāng)年財政收支形勢發(fā)生變化時，及時報區(qū)委財經(jīng)委員會、區(qū)人大常委會批準(zhǔn)調(diào)整財政預(yù)算。完善單位公用經(jīng)費基本定額，嚴(yán)控一般性支出。完善項目退出機制，對確需編列的專項資金，由區(qū)財政局細(xì)化資金用途，實行績效管理。

第二條  規(guī)范非稅收入管理。非稅收入全部納入預(yù)算管理，教育收費等納入財政專戶管理，按照非稅收入收繳管理制度執(zhí)行。

全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的出租出借收入、出售收入、出讓收入、處置收入等收益作為非稅收入統(tǒng)一進(jìn)行收繳管理，不得隱瞞、截留、坐支。街道（鄉(xiāng)）及社區(qū)（村）的國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，全部納入?yún)^(qū)財政預(yù)算管理。

第三條  嚴(yán)格執(zhí)行政府采購。預(yù)算單位必須先有預(yù)算才能采購，嚴(yán)格執(zhí)行湖南省最新的《省級政府集中采購目錄及政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程采購應(yīng)通過湖南省政府采購電子賣場進(jìn)行采購。

第四條  規(guī)范項目工程款結(jié)算。按照項目預(yù)算指標(biāo)辦理和控制資金支付，項目資金應(yīng)�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁混科目、混項目使用資金。預(yù)算單位在工程項目竣工驗收合格后，最高可支付合同價款的75%；財政結(jié)算評審后，可支付金額最低不得少于結(jié)算評審金額的97%；項目質(zhì)保期從項目竣工驗收合格后計算，質(zhì)保金在質(zhì)保期滿后應(yīng)及時支付，不得無故拖延拖欠項目質(zhì)保金。項目竣工驗收后，一年內(nèi)必須辦理完結(jié)算。工程項目由審計部門依法進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題依法處理。

第五條  規(guī)范財政預(yù)算撥款行為。加強對預(yù)算撥款的管理，按照規(guī)定的預(yù)算級次和程序撥款，不得越級辦理預(yù)算撥款事項，在無年初預(yù)算安排的情況下，任何單位不得向非預(yù)算單位撥款。除財政部門外，預(yù)算單位不得超越權(quán)限向任何單位分配本單位年初預(yù)算資金，上級單位不得以任何方式向下級單位轉(zhuǎn)嫁支出。

第六條  強化單位財務(wù)內(nèi)控管理。預(yù)算單位對本部門單位的財務(wù)監(jiān)管負(fù)主體責(zé)任，對財務(wù)收支行為的真實性、合規(guī)性、合法性負(fù)責(zé)。

第七條  規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對區(qū)級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，結(jié)轉(zhuǎn)年度超過一年的，一律收回區(qū)級財政總預(yù)算統(tǒng)籌安排，對上級專項轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；未作具體規(guī)定且連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的一律收回區(qū)級財政總預(yù)算統(tǒng)籌安排。

第二章  資金審批權(quán)限和流程

第八條  嚴(yán)格財政資金審批權(quán)限。資金審批權(quán)限如下：

（一）對已列入部門單位年初預(yù)算且屬于審批專款類的項目經(jīng)費，單個項目（單筆）使用資金10萬元（含10萬元）以下的，由區(qū)政府分管副區(qū)長審核后，再由常務(wù)副區(qū)長審批；單筆使用資金10萬元以上的，由區(qū)政府區(qū)長審批。

（二）對未明確到具體使用單位由財政代編且屬于�？顚Ｓ玫膶徟鷮？铑愴椖拷�(jīng)費，單筆使用資金3萬元（含3萬元）以下的，由區(qū)政府常務(wù)副區(qū)長審批；單筆使用資金3萬元以上的，由區(qū)政府區(qū)長審批。

（三）區(qū)政府分管副區(qū)長協(xié)調(diào)應(yīng)急經(jīng)費，主要用于其分管領(lǐng)域或部門單位的應(yīng)急工作。單筆使用資金5萬元以下（含5萬元）的，由分管副區(qū)長審批；單筆使用資金5萬元以上的，還應(yīng)報區(qū)政府常務(wù)副區(qū)長審批。

（四）區(qū)本級預(yù)備費，主要用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支，按照區(qū)本級一般公共預(yù)算支出額的2%編制預(yù)備費項目。涉及在預(yù)備費中新增支出的事項，先由區(qū)財政審核后，提出預(yù)備費使用方案，再定期報區(qū)政府審批。單筆使用資金3萬元（含3萬元）以下的，由區(qū)政府常務(wù)副區(qū)長審批；單筆使用資金3萬元以上的，由區(qū)政府區(qū)長審批。

（五）上級轉(zhuǎn)移支付資金，由區(qū)財政直接下達(dá)。上級轉(zhuǎn)移支付若作為本級財力統(tǒng)籌，則不形成待分配指標(biāo)，反之則應(yīng)形成待分配指標(biāo)，原則上在本級收到指標(biāo)后30日內(nèi)下達(dá)到單位。對于已經(jīng)指定到具體單位和項目的上級轉(zhuǎn)移支付，直接下達(dá)到相關(guān)單位；對于未指定到具體單位和項目的上級轉(zhuǎn)移支付，由區(qū)財政商相關(guān)部門按要求下達(dá)到資金最終使用單位；對于涉及需要進(jìn)行資金整合的，相關(guān)部門應(yīng)予以積極配合。

（六）嚴(yán)格實行重大財經(jīng)事項集體決策制度。涉及“三重一大”范圍的大額支出安排，按程序提請區(qū)政府常務(wù)會議、區(qū)委財經(jīng)委員會會議、區(qū)委常委會會議審議決定。

第九條  規(guī)范財政資金審批流程。資金審批流程如下：

（一）根據(jù)上述財政資金審批權(quán)限，凡屬區(qū)政府分管副區(qū)長、常務(wù)副區(qū)長審批權(quán)限內(nèi)的經(jīng)費，由資金使用單位向區(qū)政府出具經(jīng)費申請報告，經(jīng)區(qū)政府分管副區(qū)長、常務(wù)副區(qū)長審批后，直接提交區(qū)財政局辦理資金撥付手續(xù)。

（二）根據(jù)上述財政資金審批權(quán)限，應(yīng)由區(qū)政府區(qū)長審批的經(jīng)費，由資金使用單位向區(qū)政府出具經(jīng)費申請報告，填寫《岳陽樓區(qū)財政資金集中審批單》，經(jīng)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審定后，提交區(qū)財政局審核。

（三）區(qū)財政局提出資金審核意見后，每周編制當(dāng)期經(jīng)費安排方案，并定期報請區(qū)政府區(qū)長集中審批。

第十條  規(guī)范社區(qū)（村）經(jīng)費追加事項。社區(qū)（村）經(jīng)費申請報告，須所屬街道（鄉(xiāng)）簽署意見并加蓋公章后，再按本辦法第九條規(guī)定的財政資金審批流程辦理經(jīng)費追加事項。

第三章  資金賬戶管理

第十一條  規(guī)范財政資金賬戶信息管理。區(qū)財政管理的賬戶包括國庫單一賬戶、零余額賬戶、財政專戶、單位實有資金賬戶。國庫單一賬戶是區(qū)財政在人民銀行國庫開設(shè)并用于記錄、核算和反映預(yù)算收支等預(yù)算資金活動，以及與零余額賬戶進(jìn)行清算的存款賬戶。零余額賬戶是指區(qū)財政和部門預(yù)算單位在國庫集中支付代理銀行開設(shè)的結(jié)算賬戶，用于辦理財政資金支付業(yè)務(wù)并與國庫單一賬戶清算。財政專戶是指區(qū)財政為履行管理職責(zé)需要經(jīng)財政部核準(zhǔn)開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶，用于核算特定專用資金。單位實有資金賬戶是部門預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財政規(guī)定，在銀行開設(shè)的除零余額賬戶以外用于辦理支付結(jié)算和資金存放業(yè)務(wù)的各類銀行賬戶。

第十二條  規(guī)范財政資金存放管理。財政零余額賬戶在同一家代理銀行只能開設(shè)一個，可以辦理轉(zhuǎn)賬等支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得提取現(xiàn)金。單位零余額賬戶只能申請一個，可辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌、委托收款和提取現(xiàn)金等支付結(jié)算業(yè)務(wù)。財政專戶的開立、變更、撤銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部制定的財政專戶管理辦法，選擇開戶銀行應(yīng)采取競爭性方式或集體決策方式。單位實有資金賬戶的開立、變更與撤銷應(yīng)提交區(qū)財政局核準(zhǔn)。

街道（鄉(xiāng)）統(tǒng)一實行國庫集中支付管理，機關(guān)實有資金賬戶一律撤銷。街道（鄉(xiāng)）財政所負(fù)責(zé)所屬街道（鄉(xiāng)）及其二級機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管與核算工作，對社區(qū)（村）的財務(wù)實行監(jiān)管。財政所可保留一個實有資金賬戶，用于社區(qū)（村）賬核算。

第十三條  加強單位資金管理。單位資金全部納入?yún)^(qū)國庫集中支付中心其他資金專戶管理。執(zhí)行中，單位資金收入超過年初預(yù)算的，原則上不新增安排當(dāng)年支出，單位在使用資金時，要先使用單位資金再使用年初預(yù)算資金。

第十四條  規(guī)范財政資金出借行為。財政資金原則上一律不得出借。對于確需出借的臨時急需款項，應(yīng)嚴(yán)格限定借款對象、用途和期限。借款對象應(yīng)限于納入?yún)^(qū)級預(yù)算管理的一級預(yù)算單位（不含企業(yè)），不得對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金,且應(yīng)僅限于臨時性資金周轉(zhuǎn)或者應(yīng)付社會影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款。借款期限不得超過一年。

第四章  預(yù)算績效管理

第十五條  加強預(yù)算績效管理。將績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價及其結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，注重結(jié)果導(dǎo)向、強調(diào)成本效益、硬化責(zé)任約束，提高財政資金配置的經(jīng)濟性、效率性和效益性。預(yù)算績效目標(biāo)與預(yù)算編制做到同步布置、同步申報、同步審核、同步批復(fù)、同步公示，并與事前績效評估結(jié)果結(jié)合執(zhí)行。

第十六條  強化財審聯(lián)動工作機制。區(qū)財政局負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理制度，指導(dǎo)預(yù)算部門全面實施績效管理工作；負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)預(yù)算部門編制績效目標(biāo)，審核、批復(fù)預(yù)算績效目標(biāo)，組織開展績效運行監(jiān)控、績效評價及其結(jié)果應(yīng)用等工作。區(qū)審計局負(fù)責(zé)依法依規(guī)對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督，重點審計預(yù)算支出績效、政策實施效果、績效責(zé)任落實和部門績效評價等內(nèi)容。

第十七條  推進(jìn)績效評價結(jié)果運用。一是事前績效評估與財政預(yù)算項目庫管理掛鉤；二是項目預(yù)算與預(yù)算績效目標(biāo)掛鉤；三是預(yù)算執(zhí)行與績效運行監(jiān)控掛鉤；四是績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、預(yù)算追加和政策調(diào)整掛鉤；五是績效評價結(jié)果與獎補資金規(guī)模掛鉤。

第五章  政府債務(wù)管理

第十八條  政府債務(wù)規(guī)模實行限額管理，政府舉債必須在規(guī)模限額之內(nèi)，不得突破省政府批準(zhǔn)的規(guī)模限額。年度舉債計劃須納入當(dāng)年區(qū)本級預(yù)算安排，經(jīng)區(qū)人大常委會審查批準(zhǔn)后實施。除法律另有規(guī)定外，部門單位不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第十九條  區(qū)經(jīng)濟建設(shè)投資有限公司經(jīng)營的項目進(jìn)行市場化運作，其所屬債務(wù)屬企業(yè)債務(wù)，政府不承擔(dān)償債責(zé)任。

第二十條  建立健全包含債務(wù)率、新增債務(wù)率、債務(wù)逾期率、資產(chǎn)負(fù)債率等主要指標(biāo)的政府性債務(wù)風(fēng)險動態(tài)預(yù)警機制，堅決守住風(fēng)險底線。

本規(guī)定自印發(fā)之日起30日以后施行，由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。

附件：岳陽樓區(qū)財政資金集中審批單

附件

單位（公章）：                     年    月    日

備注：根據(jù)財政資金審批權(quán)限，應(yīng)由區(qū)政府區(qū)長審批的經(jīng)費，由用款單位填寫此表

抄送：區(qū)委各部門，區(qū)人武部。

區(qū)人大辦，區(qū)政協(xié)辦，區(qū)法院，區(qū)檢察院。

岳陽市岳陽樓區(qū)人民政府辦公室     2021年5月8日印發(fā)

>>解讀《岳陽樓區(qū)財政資金管理辦法》