郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作的通知

各村、站所：

為了進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)、村兩級財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及《中華人民共和國預(yù)算會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，經(jīng)鄉(xiāng)政府研究同意，現(xiàn)就如何進(jìn)一步規(guī)范我鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作通知要求如下：

一、強(qiáng)化理財(cái)工作意識

各單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)工作人員要繼續(xù)提高對財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中華人民共和國預(yù)算會計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念和主動理財(cái)?shù)囊庾R。

二、完善財(cái)務(wù)賬戶管理

鄉(xiāng)財(cái)政所要按照區(qū)財(cái)政局規(guī)定設(shè)立零余額財(cái)政統(tǒng)管帳戶，統(tǒng)一管理各單位財(cái)務(wù)，村、站所不得在鄉(xiāng)信用社用及其它銀行私設(shè)賬戶。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支統(tǒng)一由資金會計(jì)辦理，其他人不得管理現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)侵占、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)留用各項(xiàng)收入。大額支出費(fèi)用均要實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳。資金會計(jì)每月必須與開戶銀行、統(tǒng)管會計(jì)核對銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金日記帳，做到帳帳、帳實(shí)相符。

三、健全票據(jù)使用程序

加強(qiáng)票據(jù)管理，建立票據(jù)管理臺帳。所有收費(fèi)必須開具省級財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)，一律使用《湖南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》、《湖南省非稅收入一般繳款書》。嚴(yán)禁收款不開票、開假票。財(cái)政票據(jù)要按規(guī)定范圍和項(xiàng)目使用，票據(jù)由會計(jì)領(lǐng)購、保管、發(fā)放和繳銷。單位出納（報(bào)賬）員到鄉(xiāng)財(cái)政所領(lǐng)用結(jié)算票據(jù)、一般繳款書時，實(shí)行登記銷號制度。開票人要妥善保管所領(lǐng)取票據(jù)，按規(guī)定填開票據(jù)，不得跳號、空號；單位（姓名）和金額不得涂改；內(nèi)容必須按規(guī)定項(xiàng)目填寫，寫錯票據(jù)不得撕毀，應(yīng)注明“作廢”二字并保存。定期結(jié)報(bào)已填票據(jù)，鄉(xiāng)財(cái)政負(fù)責(zé)管理本鄉(xiāng)范圍內(nèi)財(cái)政票據(jù)，定期或不定期對所屬行政事業(yè)單位票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

四、明晰收入支出去向

各單位收入、支出要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。單位預(yù)算外收入必須按規(guī)定存入鄉(xiāng)財(cái)政專戶，未經(jīng)財(cái)政專戶存儲的各類收費(fèi)不得列為單位的收入。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”和公款私存。支出票據(jù)要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再交統(tǒng)管會計(jì)按支出項(xiàng)目開據(jù)現(xiàn)金付出憑證，在資金會計(jì)處辦理資金報(bào)銷手續(xù)。對歷欠掛帳必須先由統(tǒng)管會計(jì)查賬審核簽字后，再報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。資金會計(jì)必須根據(jù)經(jīng)審核無誤的收付憑證，做好各類款項(xiàng)的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期與統(tǒng)管會計(jì)和銀行核對帳務(wù)，做到帳帳相符，保證各項(xiàng)資金的安全完整。每月發(fā)生的支出發(fā)票，必須在當(dāng)月25日前移交統(tǒng)管會計(jì)予以記賬。

五、加大審核監(jiān)管力度

鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算代理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全，事由、經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、審批內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到賬款相符，賬賬相符。出現(xiàn)以下情況不得審核入賬：（1）違反財(cái)務(wù)制度的原始憑證；（2）手續(xù)不健全的原始憑證；（3）應(yīng)報(bào)銷的行政事業(yè)單位收據(jù)和各行政村往來手續(xù)不是統(tǒng)一收據(jù)的；（4）工程項(xiàng)目沒有經(jīng)過議標(biāo)或招投標(biāo)，沒有協(xié)議或合同的；（5）違反民主決策審批程序的開支項(xiàng)目。

六、規(guī)范工程結(jié)算程序

專項(xiàng)工程竣工后，決算要經(jīng)有工程造價(jià)資質(zhì)機(jī)構(gòu)專業(yè)審核，并通過審計(jì)部門的審計(jì)后方可決算。在結(jié)算單項(xiàng)工程項(xiàng)目最后一期資金時（包括工程決算掛賬），項(xiàng)目單位要向財(cái)務(wù)核算代理機(jī)構(gòu)提供工程造價(jià)發(fā)票、工程預(yù)（決）算書、工程驗(yàn)收報(bào)告、承建合同和審計(jì)報(bào)告等涉及工程項(xiàng)目的資料。鄉(xiāng)財(cái)務(wù)核算代理機(jī)構(gòu)將上述資料連同最后一期工程款支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

七、嚴(yán)格工資福利發(fā)放

嚴(yán)格按照勞動部門核定標(biāo)準(zhǔn)和紀(jì)委相關(guān)要求發(fā)放干部職工工資、補(bǔ)貼和福利，不得延發(fā)、扣發(fā)或巧立名目濫發(fā)干部職工工資、補(bǔ)貼和福利。

八、嚴(yán)控招待費(fèi)用支出

認(rèn)真貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”及各級相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。不準(zhǔn)將單位資金用于宴請上級機(jī)關(guān)部門工作人員；不準(zhǔn)將單位資金用于干部之間的宴請；不準(zhǔn)用單位資金購買禮卡、土特產(chǎn)、香煙及各種有價(jià)證券、支付憑證贈送上級機(jī)關(guān)工作人員，或用于干部之間互相贈送；不準(zhǔn)用單位資金到歌舞廳、洗浴中心等娛樂場所消費(fèi)；不準(zhǔn)用單位資金報(bào)銷個人招待費(fèi)用；不準(zhǔn)在承租方、承包方、施工方和駐鄉(xiāng)企業(yè)單位中以抵上繳款的形式變相使用單位資金報(bào)支招待費(fèi)用；不準(zhǔn)報(bào)支審批手續(xù)不全的招待費(fèi)用；不準(zhǔn)用虛假事由報(bào)支招待費(fèi)用。同時，鄉(xiāng)機(jī)關(guān)、站所干部下村要做到“三個一律”：一律不準(zhǔn)接受由村集體資金安排的用餐及休閑娛樂活動；一律不準(zhǔn)接受由村集體資金安排的禮金、禮卡、土特產(chǎn)、香煙及各種有價(jià)證券、支付憑證等；一律不準(zhǔn)向村報(bào)銷應(yīng)由本單位或個人支付的費(fèi)用。

九、加大財(cái)務(wù)公開力度

村級財(cái)務(wù)公開工作要達(dá)到“五規(guī)范、七不準(zhǔn)”，即：規(guī)范公開內(nèi)容、規(guī)范公開時間、規(guī)范公開程序、規(guī)范公開形式、規(guī)范信息反饋機(jī)制；不搞半公開、不搞假公開、不搞花架子、不做假賬，不設(shè)小金庫、不弄虛作假、不欺上瞞下。要突出公開重點(diǎn)，以“群眾關(guān)心什么，就公開什么”為目標(biāo)，重點(diǎn)對500元以上收支進(jìn)行逐筆公開，對群眾關(guān)心的惠農(nóng)補(bǔ)貼、低保、一事一議、征地拆遷等重大事項(xiàng)要及時進(jìn)行公開。

十、明確違規(guī)處理辦法

1、會計(jì)賬務(wù)的處理必須堅(jiān)持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當(dāng)月的賬務(wù)，否則按《會計(jì)法》從嚴(yán)追究其責(zé)任人的責(zé)任。

2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ?xiàng)資金、公款私存、白條抵庫、留用各項(xiàng)收入的單位和人員依法追究責(zé)任。

3、對未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的借款，除追究當(dāng)事人的責(zé)任外，還按銀行同期最高利息計(jì)收利息，并及時追回借出款項(xiàng)。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)；對未經(jīng)審批預(yù)支的資金，從當(dāng)事人的工資中扣除，并追究其責(zé)任人的責(zé)任。

5、對不按規(guī)定使用票據(jù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

2015年1月22日